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這是【碼農(nóng)突圍】的第432篇原創(chuàng)分享

作者 l 突圍的魚(yú)

來(lái)源 l 碼農(nóng)突圍（ID：smartyuge）

大家好，我是魚(yú)哥。

xdm，你們個(gè)稅申報(bào)都完成了？每到每年3月份，我就很高興，因?yàn)槲一旧厦磕甓紩?huì)退稅。作為一名博主，平時(shí)接點(diǎn)小廣告，都是按勞務(wù)稅20%走的，到每年3月份時(shí)，這部分稅可以退一波。當(dāng)然也有些小伙伴會(huì)要補(bǔ)稅。至于到底是退稅，還是補(bǔ)稅。

有小伙伴已經(jīng)退了4w多。

也有小伙伴，已經(jīng)退了1w多。都已經(jīng)到賬銀行卡

面臨補(bǔ)稅的情況：

1、從兩處或兩處以上單位領(lǐng)取工資

從兩處或兩處以上單位取得工資薪金所得，存在每月5000元的基本費(fèi)用重復(fù)扣除的現(xiàn)象，即在一家公司發(fā)放工資預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅時(shí)，扣除了每月5000元的基本費(fèi)用，在另一家公司領(lǐng)取工資預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，這家單位又扣除了5000元的基本費(fèi)用，而基本費(fèi)用扣除是每月5000元，全年6萬(wàn)元，不可重復(fù)扣除。

重復(fù)扣除的，匯算清繳時(shí)，又要加回到應(yīng)納稅所得額中，應(yīng)納稅所得額高了，實(shí)際繳納的稅款就會(huì)高于預(yù)繳的稅款，涉及補(bǔ)稅。

2、收入類型不止一種，即存在兼職收入的人群

納稅人除了有工資薪金所得，還存在兼職取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得或特許權(quán)使用費(fèi)所得（以下簡(jiǎn)稱“其他綜合所得”）。將以上所得全部并入綜合所得后，全年應(yīng)納稅所得額適用稅率可能高于預(yù)繳稅款時(shí)適用的稅率，導(dǎo)致需要補(bǔ)稅。

比如納稅人取得的稿酬所得收入部分，預(yù)繳稅款時(shí)統(tǒng)一適用了20%的稅率，而年度匯算，將所有的綜合所得合并之后，全年綜合所得應(yīng)納稅所得額適用稅率高于20%，比如達(dá)到35%，則預(yù)繳階段少繳的稅款，面臨補(bǔ)稅。

3、年度中間換工作或者合同主體發(fā)生變更，會(huì)重新計(jì)稅

工資薪金所得預(yù)繳階段采取累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法，即每月預(yù)繳稅款的計(jì)算步驟如下，先將本年度任職與本單位的收入累計(jì)，再將扣除費(fèi)用（社保，基本費(fèi)用，專項(xiàng)附加扣除）累計(jì)，以累計(jì)的收入減去累計(jì)扣除費(fèi)用后的累計(jì)應(yīng)納稅所得額確認(rèn)適用預(yù)扣率，計(jì)算出本年度累計(jì)至本月應(yīng)預(yù)繳的稅款，再扣除本年度已經(jīng)預(yù)扣的稅款為本月應(yīng)預(yù)扣的稅款。

對(duì)于中間換工作單位的納稅人，新任職企業(yè)對(duì)于員工在上一家任職時(shí)收入情況不了解，而是從新入職月份起重新累計(jì)收入和扣除費(fèi)用，這就會(huì)導(dǎo)致新任職單位確認(rèn)的預(yù)扣率（理解為稅率）可能低于實(shí)際稅率，則會(huì)導(dǎo)致后半段在新入職公司少預(yù)繳稅款，則匯算清繳時(shí)面臨補(bǔ)稅。

4、年終獎(jiǎng)匯算清繳時(shí)方式選擇

年終獎(jiǎng)（全年一次性獎(jiǎng)金）在預(yù)繳個(gè)稅時(shí)并入到工資薪金所得，而匯算清繳時(shí)，可以選擇“單獨(dú)計(jì)稅”或“全部并入綜合所得計(jì)稅”，兩種不同計(jì)稅方式下，大概率需要繳納的稅款不一致，對(duì)于低收入人群，并入綜合所得一般會(huì)更劃算，而對(duì)于較高收入的人群，選擇單獨(dú)計(jì)稅方式更劃算。獎(jiǎng)金計(jì)稅方式的選擇，也可能導(dǎo)致納稅人需要補(bǔ)稅。

退稅情況

1、年度匯算時(shí)總收入不超過(guò)6萬(wàn)的

比如小明第一個(gè)月收入8000，其他月份收入4000，在第一個(gè)月的時(shí)候應(yīng)該繳稅（8000-5000）*3%=90元。

但是年度匯算時(shí)發(fā)現(xiàn)小明一年總收入才52000（400011+8000），不到6萬(wàn)（500012）的起征點(diǎn)，無(wú)需納稅，于是可以退稅90元。

2、有可以稅前扣除的開(kāi)支，但是平時(shí)沒(méi)申報(bào)扣除

比如小明每月收入8000，每月預(yù)繳的時(shí)候需要交稅3000*3%*12=1080。但是年度匯算的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)小明有小孩在上學(xué)，可以享受每個(gè)月2000額度的子女教育專項(xiàng)扣除。

于是扣除掉2000后，小明應(yīng)該交稅1000*3%*12=360。所以小明可以退稅1080-360=720元。

比如小明年中生了小孩，忘記申報(bào)【3歲以下嬰幼兒照護(hù)】，這時(shí)在報(bào)稅時(shí)，就可以填寫(xiě)下，可以抵扣稅

比如小明去年讀了非全日制研究生，忘記申報(bào)【繼續(xù)教育】，這時(shí)在報(bào)稅時(shí)，就可以填寫(xiě)下，可以抵扣稅

比如小明去年考了國(guó)家職業(yè)目錄里的資格證書(shū)，，忘記申報(bào)【繼續(xù)教育】，這時(shí)在報(bào)稅時(shí)，就可以填寫(xiě)下，可以抵扣稅

比如小明平時(shí)租房住，忘記申報(bào)【住房租金】，這時(shí)在報(bào)稅時(shí)，就可以填寫(xiě)下，可以抵扣稅

比如小明去年買(mǎi)房了，向銀行貸款了。忘記申報(bào)【住房貸款】，這時(shí)在報(bào)稅時(shí)，就可以填寫(xiě)下，可以抵扣稅。

3、一年中就業(yè)中斷導(dǎo)致扣除數(shù)不充分的

比如小明去年在某公司上了8個(gè)月的班，每月工資1萬(wàn)，但因生病辭職回家養(yǎng)病去了。

月度預(yù)繳的時(shí)候，前八個(gè)月按10%交稅：（10000-5000）*10%*12-2520=3480。

后面沒(méi)上班了，于是年度匯算時(shí)小明的收入只有80000，扣除60000剩下的只用按照3%交稅：20000*3%=600。

于是，小明可以申請(qǐng)退稅3480-600=2880元。

4、有些自由職業(yè)的人群

比如小明沒(méi)有任職于哪家公司，只是在家接插畫(huà)私活兒取得收入。因此也沒(méi)有公司給她交“五險(xiǎn)一金”，但她自己以自由職業(yè)的身份交了職工養(yǎng)老金和職工醫(yī)保。

她自己交的養(yǎng)老金和醫(yī)保是可以在稅前扣除的，但由于沒(méi)有公司給她交“五險(xiǎn)一金”，

在月度預(yù)繳時(shí)，就只能按照她的月收入扣稅，沒(méi)有扣除她交的養(yǎng)老金和醫(yī)保。

最后年度匯算時(shí)，需要把她交的養(yǎng)老金和醫(yī)保扣除，于是月度預(yù)繳的稅就比年度匯算時(shí)多，因此產(chǎn)生退稅。

5、有些人勞務(wù)報(bào)酬、稿酬太高，月度預(yù)繳稅率過(guò)高

有的人收入的主要構(gòu)成部分是勞務(wù)報(bào)酬，屬于那種半年不開(kāi)張，開(kāi)張吃半年那種，一筆勞務(wù)報(bào)酬十幾二十萬(wàn)，一年中也就發(fā)生一兩筆。

比如小明去年有一筆勞務(wù)報(bào)酬是15萬(wàn)，按照勞務(wù)報(bào)酬稅率，月度預(yù)繳時(shí)她交的稅是：15萬(wàn)*80%*40%-7000=41000。

但是年度匯算發(fā)現(xiàn)她全年就只有這筆收入，適用綜合個(gè)人所得稅10%，只需要交15萬(wàn)*10%-2520=6480。

于是可以退稅41000-6480=34520元。

6、本來(lái)享受個(gè)稅優(yōu)惠，但是在月度預(yù)扣時(shí)沒(méi)有申報(bào)享受的

比如殘疾人享有稅收優(yōu)惠，但是平時(shí)沒(méi)有申報(bào)享受，于是可以享受退稅。

如何報(bào)稅

1、下載”個(gè)人所得稅“app2、點(diǎn)擊首頁(yè)專題區(qū)域的“開(kāi)始申報(bào)”按鈕

或“辦稅”頁(yè)中的“綜合所得年度匯算”功能

?獎(jiǎng)金計(jì)稅方式如何選擇？

如果你有全年一次性獎(jiǎng)金，需在“單獨(dú)計(jì)稅”和“全部并入綜合所得計(jì)稅”之間做出選擇。這里由于現(xiàn)行年終獎(jiǎng)都是單獨(dú)計(jì)稅的，可以省不少錢(qián)。這里記得勾選下單獨(dú)計(jì)稅。

話說(shuō)，xdm的補(bǔ)稅，還是退稅哇？

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