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騰龍健康采購(gòu)數(shù)據(jù)矛盾或難圓其說(shuō)，國(guó)信證券應(yīng)加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量

來(lái)源：金融界

3月2日，廣州騰龍健康實(shí)業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“騰龍健康”）向深交所遞交了主板IPO招股書，3月31日深交所向其發(fā)出第一輪審核問(wèn)詢函。6月20日，騰龍健康更新了問(wèn)詢回復(fù)并于次日更新了招股書。

招股書顯示，廣州騰龍電子塑膠科技有限公司（騰龍健康前身）成立于2006年12月1日。然而打開(kāi)騰龍健康的官網(wǎng)，其英文網(wǎng)頁(yè)卻介紹“The Rising Dragon Group of Companies”始于2000年，這到底是烏龍還是另有情況，我們不得而知。

采購(gòu)數(shù)據(jù)自相矛盾


(相關(guān)資料圖)

研究中發(fā)現(xiàn)，騰龍健康的供應(yīng)商問(wèn)題不少。

招股書披露，2020年至2022年（以下簡(jiǎn)稱“報(bào)告期”）廣東永銳線纜科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“廣東永銳”）和鶴山市永銳實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“鶴山永銳”）一直作為合并體出現(xiàn)在騰龍健康的前五大供應(yīng)商榜單中。

企查查顯示，廣東永銳今年1月被廣東省中山市第二人民法院列為被執(zhí)行人，執(zhí)行標(biāo)的1,500.00元。此外，2021年12月15日，鶴山永銳因建設(shè)項(xiàng)目未驗(yàn)先投違反相關(guān)條例，被江門市生態(tài)環(huán)境局給予罰款20萬(wàn)元的行政處罰。

（截圖來(lái)自企查查）

進(jìn)一步研究發(fā)現(xiàn)，騰龍健康的五金單項(xiàng)采購(gòu)數(shù)據(jù)出現(xiàn)了自相矛盾。

報(bào)告期內(nèi)，騰龍健康的前五大供應(yīng)商榜單均出現(xiàn)了寶雞市德臣工貿(mào)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“寶雞德臣”）和佛山市鑫凌五金制品有限公司（以下簡(jiǎn)稱“佛山鑫凌”）的身影。2021年和2022年騰龍健康向?qū)氹u德臣的采購(gòu)內(nèi)容為五金，采購(gòu)額分別為1,363.84萬(wàn)元和2,437.68萬(wàn)元。同期，騰龍健康向佛山鑫凌采購(gòu)的內(nèi)容為委托加工和五金，采購(gòu)額分別為2,192.12萬(wàn)元和1,707.89萬(wàn)元。

問(wèn)詢回復(fù)顯示，2021年和2022年，騰龍健康向佛山鑫凌采購(gòu)委托加工服務(wù)的金額分別為110.99萬(wàn)元和93.42萬(wàn)元。那么除去委托加工，上述兩個(gè)年度，騰龍健康向佛山鑫凌采購(gòu)五金的金額為2,081.13萬(wàn)元和1,614.47萬(wàn)元。綜上，2021年和2022年騰龍健康向?qū)氹u德臣和佛山鑫凌采購(gòu)五金的合計(jì)金額分別為3,444.97萬(wàn)元和4,052.15萬(wàn)元。

（截圖來(lái)自問(wèn)詢回復(fù)）

值得注意的是，招股書主要原材料采購(gòu)及占比情況表披露，報(bào)告期內(nèi)騰龍健康采購(gòu)的主要原材料為塑膠原料、電子元器件和五金。2021年、2022年，騰龍健康采購(gòu)五金的金額分別為2,651.33萬(wàn)元和3,264.68萬(wàn)元。

令人費(fèi)解的是，上述兩個(gè)年度騰龍健康向?qū)氹u德臣和佛山鑫凌采購(gòu)五金的合計(jì)金額大于當(dāng)年度的五金采購(gòu)總額。

高管薪酬和社保繳納存疑

除了上述供應(yīng)商采購(gòu)數(shù)據(jù)自相矛盾之外，騰龍健康的高管薪酬和社保繳納等信披工作仍有不少疑點(diǎn)。

招股書顯示，騰龍健康監(jiān)事劉舉旗于2009年7月至2010年12月?lián)紊钲趧?chuàng)維照明電器有限公司項(xiàng)目經(jīng)理。但企信網(wǎng)顯示，深圳創(chuàng)維成立于2010年3月29日。

（截圖來(lái)自企信網(wǎng)）

據(jù)招股書第60頁(yè)，2022年董監(jiān)高及核心技術(shù)人員的薪酬總額為627.36萬(wàn)元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的3.89%。然而根據(jù)招股書第61頁(yè)披露的現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員最近一年從發(fā)行人及關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)取薪酬情況，2022年上述人員領(lǐng)取薪酬的總額為592.13萬(wàn)元，與前述相差35.53萬(wàn)元。2022年騰龍健康僅有一獨(dú)董于4月離職，而當(dāng)年公司其他獨(dú)董的年薪為10.74萬(wàn)元，遠(yuǎn)不及差額。

招股書還披露，報(bào)告期內(nèi)，騰龍健康勞務(wù)派遣用工人數(shù)分別為57人、28人和15人，占當(dāng)年母公司用工總?cè)藬?shù)的比例為11.92%、5.50%和3.22%。顯然2020年騰龍健康的勞務(wù)派遣人數(shù)超出了10%的相關(guān)規(guī)定。

另?yè)?jù)招股書，騰龍健康有5家境外子公司和一家中山三角分公司。2020年境內(nèi)養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)繳納人數(shù)為415人，工傷、失業(yè)和生育保險(xiǎn)繳納人數(shù)為412人。2022年養(yǎng)老、醫(yī)療和生育保險(xiǎn)繳納人數(shù)皆為476人，工傷、失業(yè)保險(xiǎn)繳納人數(shù)皆為473人。

企信網(wǎng)年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)騰龍健康社保繳納人數(shù)分別為370人、436人和437人。2020年中山三角分公司養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)繳納人數(shù)為49人，生育、工傷和失業(yè)保險(xiǎn)繳納人數(shù)為46人。2022年中山分公司養(yǎng)老、醫(yī)療和生育保險(xiǎn)繳納人數(shù)為47人，工傷和失業(yè)保險(xiǎn)繳納人數(shù)為44人。

綜上，騰龍健康2020年合計(jì)為419人繳納養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)，為416人繳納生育、工傷和失業(yè)保險(xiǎn)；2022年合計(jì)為484人繳納養(yǎng)老、醫(yī)療和生育保險(xiǎn)，為481人繳納工傷和失業(yè)保險(xiǎn)，皆多于招股書披露人數(shù)。

與環(huán)評(píng)文件表述不一

騰龍健康的募投項(xiàng)目也值得關(guān)注。

據(jù)招股書（2023年6月16日簽署），騰龍健康此次IPO擬募集資金10.13億元用于水療按摩池關(guān)鍵部件產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱“關(guān)鍵部件產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”）、水療按摩池配件生產(chǎn)基地升級(jí)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“生產(chǎn)基地升級(jí)項(xiàng)目”）、智能倉(cāng)儲(chǔ)及信息化建設(shè)項(xiàng)目、研發(fā)中心升級(jí)建設(shè)項(xiàng)目和補(bǔ)充流動(dòng)資金項(xiàng)目。

關(guān)鍵部件產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目總投資額為1.26億元，將擴(kuò)大公司氯發(fā)生器產(chǎn)能，并自制其中的核心部件——鈦電極插件，同時(shí)新建按摩浴缸裙邊塑料擠出件產(chǎn)品生產(chǎn)線。該項(xiàng)目環(huán)評(píng)文件編制于2022年8月，同年11月9日獲得廣州市開(kāi)發(fā)局行政審批局印發(fā)的穗開(kāi)審批環(huán)評(píng)〔2022〕224號(hào)批復(fù)文件。該環(huán)評(píng)文件顯示，關(guān)鍵部件產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目總投資額為1.31億元。

招股書顯示，生產(chǎn)基地升級(jí)項(xiàng)目的總投資額為4.09億元，通過(guò)新建一棟廠房，用于生產(chǎn)車間、倉(cāng)庫(kù)及停車場(chǎng)，解決公司目前的產(chǎn)能瓶頸問(wèn)題；并對(duì)公司現(xiàn)有注塑車間實(shí)施自動(dòng)化改造，縮短產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，縮減材料成本和企業(yè)人工成本，提高生產(chǎn)效率，從而提升交貨速度。

生產(chǎn)基地升級(jí)項(xiàng)目編制于2022年3月，并于同年7月獲得廣州開(kāi)發(fā)區(qū)行政審批局印發(fā)的穗開(kāi)審批環(huán)評(píng)〔2022〕132號(hào)批復(fù)文件。該環(huán)評(píng)文件顯示該項(xiàng)目總投資額為4.77億元。此外，環(huán)評(píng)文件披露的項(xiàng)目?jī)?nèi)容不僅包括招股書提到的新建廠房和注塑車間改造，還包括將原四層產(chǎn)品檢測(cè)樓推倒重建成六層大樓。

除此之外，生產(chǎn)基地升級(jí)項(xiàng)目環(huán)評(píng)文件披露的設(shè)備數(shù)也與問(wèn)詢回復(fù)存在差異。問(wèn)詢回復(fù)顯示，經(jīng)測(cè)算，該項(xiàng)目擬購(gòu)置注塑機(jī)39臺(tái)和立式注塑機(jī)18臺(tái)。環(huán)評(píng)文件顯示，該項(xiàng)目擬新增注塑機(jī)53臺(tái)、立式注塑機(jī)23臺(tái)。

騰龍健康上述信披出現(xiàn)的問(wèn)題特別是采購(gòu)數(shù)據(jù)的自相矛盾，如無(wú)法給出合理的解釋，其保薦機(jī)構(gòu)國(guó)信證券或也難逃責(zé)任，《壹財(cái)信》也將繼續(xù)關(guān)注。

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